新華社“新華視點(diǎn)”記者
近期，有觀點(diǎn)稱“年收入１２萬元以上被定為高收入群體，要加稅”，引發(fā)社會對個(gè)稅改革的關(guān)注。到底年收入多少屬于高收入群體？個(gè)稅改革的方向是什么？將面臨哪些難點(diǎn)？
多位熟知個(gè)稅改革的財(cái)政部和國家稅務(wù)總局專家２４日對“新華視點(diǎn)”記者回應(yīng)表示，年收入１２萬元并非劃分高低收入人群的界限，不存在以年收入１２萬元為分界加稅的情況。
——焦點(diǎn)一：年收入多少屬于高收入者？
近期，國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》明確，對技能人才、新型職業(yè)農(nóng)民、科技人員等七類群體，推出差別化收入分配激勵(lì)政策。其中提出，要進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。
這項(xiàng)政策提及的“高收入者”，按什么標(biāo)準(zhǔn)來確定？有輿論認(rèn)為，年收入１２萬元以上的屬于高收入群體，將是個(gè)稅改革中重點(diǎn)調(diào)節(jié)的人群，這意味著年收入超過１２萬元以上群體個(gè)稅將增加。
記者采訪了解到，“年收入超過１２萬元以上屬于高收入者”的說法，源于從２００６年開始實(shí)施的個(gè)稅申報(bào)制度。根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，年所得１２萬元以上的應(yīng)自行辦理納稅申報(bào)。
業(yè)內(nèi)專家介紹，在個(gè)稅申報(bào)政策制定時(shí)，年收入超過１２萬元的，確實(shí)是收入比較高的群體，如申報(bào)實(shí)施第一年，全國僅有１６８萬人申報(bào)。國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫介紹，當(dāng)時(shí)選擇年收入超過１２萬元的群體進(jìn)行納稅申報(bào)，是為后續(xù)個(gè)稅改革進(jìn)行試點(diǎn)探索積累經(jīng)驗(yàn)。年收入１２萬元，并不涉及高低收入人群劃分界限。
那么，年收入多少才屬于高收入者？長期跟蹤個(gè)稅改革的中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員孫鋼說，在中低收入和高收入的劃分上，國際上及我國均沒有法律確定的標(biāo)準(zhǔn)，稅法上也從沒有確定過高收入的標(biāo)準(zhǔn)。“我國不同人群和不同地區(qū)收入存在差距，高收入群體和低收入群體只是相對概念，不是絕對概念。”
以個(gè)稅最高稅率適用群體為例，我國適用于個(gè)稅４５％以上稅率的，為年所得９６萬元以上群體，是我國去年城鎮(zhèn)職工平均收入的１５．５倍；美國適用最高３９．６％稅率的，是年所得４０萬美元以上群體，約為美國人均收入的９．３倍。
——焦點(diǎn)二：個(gè)稅改革將怎么改？
“當(dāng)前公眾對高收入者標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)注，背后原因在于個(gè)稅改革進(jìn)展慢。”孫鋼說，個(gè)稅改革后，也依舊會按照稅率表征稅，因此今后各收入群體中，稅收如何調(diào)節(jié)收入分配，還得以個(gè)稅改革后推出的稅制為準(zhǔn)。
業(yè)內(nèi)專家介紹，個(gè)稅改革總的原則是“增低、擴(kuò)中、調(diào)高”，即增加低收入者收入，擴(kuò)大中收入者比重，降低中等以下收入者的稅收負(fù)擔(dān)，加大對高收入者的稅收力度。在降低中低收入稅負(fù)中，最主要的方式并非提高個(gè)稅起征點(diǎn)，而是增加扣除項(xiàng)。
“３５００元的個(gè)稅起征點(diǎn)，實(shí)際上就是工薪所得基本扣除額。”李萬甫表示，下一步個(gè)人所得稅改革中，將通過建立基本扣除＋專項(xiàng)扣除機(jī)制，適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除，進(jìn)一步降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。如在現(xiàn)行３５００元和三險(xiǎn)一金基礎(chǔ)上，今年起已在３１個(gè)城市試點(diǎn)商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除政策，下一步還將開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，根據(jù)社會配套條件和征管機(jī)制的完善程度，適當(dāng)增加專項(xiàng)附加扣除。
李萬甫等專家介紹，個(gè)稅改革下一步重點(diǎn)或?qū)⑹窃黾蛹彝タ鄢?xiàng)。當(dāng)前經(jīng)常出現(xiàn)一個(gè)人賺錢，承擔(dān)全家子女教育、房屋貸款、老人贍養(yǎng)等家庭支出。因此，今后將考慮將一部分教育、房貸、養(yǎng)老等支出，納入扣除項(xiàng)，使稅制政策更加合理。
今年全國兩會上，財(cái)政部部長樓繼偉曾對個(gè)稅改革介紹，個(gè)稅綜合計(jì)稅研究內(nèi)容，將包括滿足基本生活的首套住宅按揭貸款利息扣除，撫養(yǎng)孩子費(fèi)用扣除，個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育費(fèi)用扣除等。
記者采訪了解到，由財(cái)政部等部門起草的個(gè)稅改革方案，在今年兩會前就已提交國務(wù)院。中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青說，個(gè)稅修改要經(jīng)過法律程序：首先國務(wù)院要拿出修改草案，然后提交全國人大常委會審議。由于個(gè)稅是直接稅，而且關(guān)系到千家萬戶，所以全國人大常委會很可能要經(jīng)過較長時(shí)間的討論，最后還要在網(wǎng)上征求意見，最后再經(jīng)全國人大常委會表決通過。
目前，個(gè)人所得稅屬于按月征收。朱青介紹，實(shí)行綜合分類相結(jié)合的個(gè)稅，需要按年申報(bào)納稅，所以最好從一個(gè)自然年度（納稅年度）開始實(shí)行新的個(gè)稅制度。從這個(gè)意義上說，最快也要從２０１７年７月１日開始實(shí)行。
——焦點(diǎn)三：個(gè)稅改革還面臨哪些難點(diǎn)？
不少受訪專家指出，按綜合分類相結(jié)合方式實(shí)施個(gè)稅改革后，在調(diào)節(jié)二次分配、個(gè)稅實(shí)際征管等方面還存在三方面突出難題：
－－個(gè)稅占比偏低難以發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。孫鋼等專家表示，目前個(gè)稅占稅收總比重過低，在發(fā)揮調(diào)節(jié)收入、解決分配不公方面的作用仍不突出。據(jù)介紹，２０１５年我國個(gè)稅總額為８６１６億元，占稅收的比重只有６．３％。專家建議，個(gè)稅改革要進(jìn)一步完善二次分配的作用，通過稅改促進(jìn)社會消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)增長。
－－大量現(xiàn)金交易難以納入監(jiān)管，稅收征管能力仍存漏洞。專家表示，以個(gè)稅為代表的所得稅，由于需要掌握納稅人詳細(xì)收入、開支等涉稅信息，才能準(zhǔn)確核算納稅所得，避免偷稅漏稅，這對稅收征管能力要求更高。
李萬甫表示，由于當(dāng)前仍然存在大量現(xiàn)金交易等情況，因此個(gè)人收入和申報(bào)的精確確認(rèn)還難以做到。此外，部門和區(qū)域間信息孤島的問題，也使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以全面掌握實(shí)際的信息。
－－高收入群體征管仍存漏洞。中山大學(xué)財(cái)稅系教授林江表示，社會上有把個(gè)稅認(rèn)為是征收工資稅的說法，主要是工薪階層主要采用企業(yè)代扣代繳和稅務(wù)部門核查的辦法，但一些企業(yè)高管等高收入群體卻可以把個(gè)人支出納入企業(yè)成本，規(guī)避個(gè)稅繳納。
李萬甫表示，高收入群體個(gè)稅跑冒滴漏，需要完善政策，加快建設(shè)個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，既要鼓勵(lì)社會財(cái)富積累和勤勞致富，也要堵住偷稅漏稅的漏洞。
專家表示，個(gè)稅改革很難一步到位。中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希說，個(gè)稅改革社會敏感度高，改革關(guān)鍵要形成社會最大公約數(shù)，堅(jiān)持“開門立法”，制定大多數(shù)人能接受的方案，從而提高公眾對稅法的遵從度。（記者韓潔、申鋮、李勁峰、烏夢達(dá)）
